La fiscalità Terzo settore è uno dei temi più importanti per chi gestisce un’associazione o un ente non profit nel 2026. Con la circolare 1/E dell’Agenzia delle Entrate e i chiarimenti più recenti, il quadro applicativo è diventato molto più definito per gli ETS iscritti al RUNTS.
Per le associazioni, questo significa dover leggere con più attenzione la natura delle proprie attività, delle entrate e degli adempimenti contabili. Non si tratta solo di “fare i conti”, ma di capire come l’ente si colloca fiscalmente e quali regole deve applicare nella pratica.
Fiscalità Terzo settore e ETS: il quadro aggiornato
Nel 2026 la disciplina fiscale degli Enti del Terzo settore è ormai entrata nella sua fase operativa. La circolare 1/E del 19 febbraio 2026 ha fornito i primi chiarimenti organici sulle disposizioni fiscali del Codice del Terzo settore, con particolare attenzione a non commercialità, imposte sui redditi e profili IVA.
Per gli ETS iscritti al RUNTS, questo significa avere finalmente riferimenti più chiari per interpretare la normativa. In concreto, cambia il modo di valutare le attività svolte, soprattutto quando l’ente offre servizi, organizza corsi o riceve corrispettivi specifici.
Non commercialità: il nodo centrale
Uno degli aspetti più rilevanti della fiscalità Terzo settore riguarda il criterio di non commercialità. La circolare 1/E chiarisce meglio quando un’attività di interesse generale può essere considerata non commerciale e quando invece assume rilevanza fiscale.
In termini semplici, non basta che un’attività sia utile o coerente con le finalità associative: conta anche il rapporto tra ricavi e costi. La disciplina prevede un margine di tolleranza, ma richiede comunque una valutazione attenta e documentata che cambia a seconda che l’associazione abbia entrate/ricavi annui sopra o sotto la soglia dei 300.000 euro.
IVA: il quadro per associazioni ed enti associativi
Sul fronte IVA, il 2026 non deve essere letto con superficialità. Per le associazioni il passaggio al nuovo regime di esenzione IVA è stato rinviato al 1° gennaio 2036, quindi il sistema precedente resta ancora in vigore per il momento.
Questo non significa che il tema sia secondario. Al contrario, le associazioni devono continuare a verificare con attenzione se le operazioni rese verso soci o terzi siano imponibili, escluse o esenti, perché la corretta classificazione resta essenziale.
Contabilità: ordine, trasparenza e lettura corretta dei numeri
La contabilità è il punto in cui la fiscalità Terzo settore diventa concreta nella vita di tutti i giorni. Tenere registrazioni chiare aiuta l’associazione a distinguere attività istituzionali, attività di interesse generale e attività commerciali, oltre a rendere più semplice la rendicontazione interna.
Per le realtà più piccole, soprattutto APS e ODV, questo significa anche capire se e quando possono accedere a regimi semplificati. Per gli enti più strutturati, invece, la priorità è costruire una contabilità leggibile, coerente e capace di sostenere eventuali controlli.
Fiscalità Terzo settore: cosa controllare oggi
Se gestisci un’associazione o un ETS, questi sono i controlli più utili da fare adesso:
- Controlla lo statuto e la coerenza con le attività svolte.
- Analizza le entrate distinguendo tra istituzionali, commerciali ed escluse da IVA.
- Verifica come applicare i chiarimenti della circolare 1/E alla tua realtà.
- Rivedi la contabilità in base alla natura fiscale dell’ente.
Anche una verifica semplice ma fatta bene può evitare errori più avanti.
Gestire tutto in modo più semplice
In un quadro normativo che richiede attenzione e precisione, avere strumenti digitali affidabili può fare davvero la differenza. Un gestionale pensato per il mondo associativo aiuta a lavorare con più ordine, riducendo il rischio di confusione tra quote, iscritti, documenti e adempimenti.
Con AssociazioneInCloud puoi gestire in modo semplice la vita quotidiana della tua associazione, tenendo sotto controllo iscritti, quote, contabilità e attività amministrative in un unico spazio digitale. È un supporto pratico per affrontare con più serenità anche le novità della fiscalità del Terzo settore.
Conclusione
La fiscalità Terzo settore nel 2026 è più definita di prima, ma richiede ancora attenzione. Per le associazioni, il punto non è solo conoscere la norma, ma interpretarla bene nella gestione quotidiana. Con un’organizzazione chiara e strumenti come AssociazioneInCloud, anche gli adempimenti più complessi diventano più semplici da gestire.
